银监会修订《商业银行并表管理与监管指引》顺水鱼财经

本报记者 李玉敏 北京报道

为进一步加强商业' 银行的并表管理，适应新形势下商业银行跨业跨境经营出现的新变化和新趋势，1月16日，' target='_blank' >银监会发布了新修订的《商业银行并表管理与监管指引》，对2008年颁布的《银行并表监管指引（试行）》进行全面修订。

新规内容与银监会于2014年8月27日发布的征求意见稿并无太大变化。征求意见中表示将设立4个月的过渡期，不过正式发布的指引中设置了6个月的过渡期，将于2015年7月1日起正式施行。

修定后的监管新规首先强调了商业银行承担并表管理首要职责。《指引》以商业银行并表管理为立足点，强调商业银行是并表管理的首要责任人，文件名称也作了相应修改。

此外，还进一步厘清了并表范围，即会计并表、资本并表和风险并表。其中资本并表是指根据资本等审慎监管要求确定的并表范围；风险并表是指根据风险特性和风险状况确定的并表范围。

在资本管理方面，银监会要求，商业银行应当按照实质重于形式的原则，按照境内外相关监管要求，对于银行集团承担实际风险和损失的非信贷和表外业务，建立全口径分层次的风险分类、资本占用和风险拨备制度。

此外，新的《指引》还要求将“跨业通道业务”纳入并表监管。“要求商业银行将其按照本指引要求纳入银行集团的全面风险管理，并特别关注银行集团内各附属机构借助通道业务进行的融资活动，关注由此引发的各类风险以及产生的监管套利、风险隐匿和风险转移等行为，避免风险传染。”

在强调集团协同效应的同时，新的《指引》还细化风险隔离相关要求。明确“商业银行应当确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，在存在潜在利益冲突的业务领域建立防火墙，确保各机构合理开展业务合作，避免利用客户信息优势、银行集团股权关系和组织架构等便利从事内幕交易，从而导致不当利益输送、监管套利和风险传染等情况发生。”